第一章 单元测试
1、单选题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A:扣缴义务人
B:纳税人
C:代收代缴税款义务人
D:代扣代缴税款义务人
正确答案:【扣缴义务人】
2、单选题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A:任何一年
B:3年
C:5年
D:1年
正确答案:【3年】
3、多选题：下列属于流转税的有（）。
A:增值税
B:关税
C:消费税
D:企业所得税
正确答案:【增值税;关税;消费税】
4、多选题：税法构成的基本要素包括（）。
A:税率
B:征税对象
C:纳税义务人
D:纳税地点
正确答案:【税率;征税对象;纳税义务人】
5、判断题：减税免税，是税法规定的对某些特殊情况给予减少征税或者免于征税的税收优惠措施。可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
第二章 单元测试
1、单选题：下列选项中，不得登记为一般纳税人的是（）。
A:应税行为年销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户
B:不经常发生应税行为的企业
C:应税行为年销售额超过小规模纳税人标准的自然人
D:非企业性单位
正确答案:【应税行为年销售额超过小规模纳税人标准的自然人】
2、单选题：根据我国现行增值税法的规定，纳税人实现的下列收入中不征收增值税的是（）。
A:供电公司收取的电费收入
B:单位聘用员工为本单位提供加工劳务
C:供热公司收取的取暖费收入
D:燃气公司收取的燃气费收入
正确答案:【单位聘用员工为本单位提供加工劳务】
3、多选题：下列各项中，属于现代服务纳税范围的有（）。
A:广播影视服务
B:鉴证咨询服务
C:文化体育服务
D:研发和技术服务
正确答案:【广播影视服务 ;鉴证咨询服务;研发和技术服务】
4、多选题：下列各项中，适用9%税率的有（）。
A:销售不动产
B:有形动产融资租赁服务
C:销售著作权
D:不动产融资租赁服务
正确答案:【销售不动产;不动产融资租赁服务】
5、判断题：商业折扣如果和销售额在同一张发票“金额”栏上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税；如果和销售额在同一张发票上，只在“备注”栏注明折扣额的，折扣不得从销售额中扣除。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
第三章 单元测试
1、单选题：下列应税消费品中适用税率为30%的是（）。
A:烟丝
B:雪茄烟
C:珠宝玉石
D:白酒
正确答案:【烟丝】
2、单选题：纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A:不纳税
B:按组成计税价格纳税
C:于移送使用时纳税
D:视同纳税销售
正确答案:【不纳税】
3、单选题：应税金银首饰的消费税的纳税环节在什么环节（）。
A:零售
B:批发
C:生产
D:加工
正确答案:【零售】
4、多选题：实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（）。
A:珠宝玉石
B:汽车轮胎
C:卷烟
D:白酒
正确答案:【卷烟;白酒】
5、判断题：缴纳消费税的纳税人一般也要缴纳增值税。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
第四章 单元测试
1、单选题：根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（）。
A:将开发产品转为固定资产
B:将自产货物用于在建工程
C:将外购礼品用于交际应酬
D:将外购材料用于产品生产
正确答案:【将外购礼品用于交际应酬】
2、单选题：根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。
A:取得的权益性投资收益
B:接受企业的捐赠款
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D:债务的豁免
正确答案:【依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费】
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