2024知到网课 报税实务智慧树答案

第一章 单元测试

1、单选题：2019年5月，A公司以商业折扣方式销售一批高档化妆品，其开具的增值税专用发票在金额栏里注明价款100万元，折扣额10万元。（注：金额均不含增值税）请计算A公司商业折扣方式销售的销项税额是（）万元。
A:16

B:13

C:14.3

D:11.7

正确答案:【11.7
】

2、单选题：2019年6月，因产品质量问题，A公司给予购买方销售退回处理，并按税法规定开具了红字增值税专用发票。针对此销售退回行为，下列说法正确的是（）。
A:应将该折让额计入销售费用

B:应按折让额冲减已销产品的销项税额

C:应将该折让额计入损失

D:应按折让额冲减已销产品的进项税额

正确答案:【应按折让额冲减已销产品的销项税额
】

3、单选题：A公司为工业产品制造企业。2019年4月A公司支付产品的外观设计费，并取得增值税专用发票注明的不含税金额为100 000元。该设计费可抵扣进项税额是（）元。
A:9 000

B:0

C:6 000

D:13 000

正确答案:【6 000
】

4、单选题：2019年6月，A公司发生的下列费用，在取得增值税专用发票的情况下可以抵扣进项税额的有（）。
A:发生的会议费

B:业务员出差支付的餐费

C:列支的福利费

D:列支的利息

正确答案:【发生的会议费
】

5、单选题：2019年4月A公司（一般纳税人）购进一批塑料原料，取得增值税专用发票，发票上注明的不含税金额为80万元。购进的原料可抵扣进项税额是（）万元。
A:12.8

B:0

C:8.8

D:10.4

正确答案:【10.4
】

第二章 单元测试

1、单选题：下列货物销售征收消费税的是（）。
A:商场销售烟酒

B:汽车销售公司销售小汽车

C:珠宝行销售金银首饰

D:手表厂销售普通手表

正确答案:【珠宝行销售金银首饰
】

2、单选题：A公司是一家生产高尔夫球及球杆的厂家，以下说法不正确的（）。
A:A公司自产的球杆握把用于连续生产高尔夫球杆的，握把于移送使用环节不交纳消费税和增值税

B:A公司自产自用的高尔夫球杆，用于其他方面的，于移送使用时交纳消费税

C:A公司进口的高尔夫球，于销售时交纳消费税税

D:A公司生产的高尔夫球杆，于销售时交纳增值税和消费税

正确答案:【A公司进口的高尔夫球，于销售时交纳消费税税
】

3、单选题：以下关于消费税的说法中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

B:外购的已税烟丝用于连续生产加工卷烟的，卷烟销售时允许扣除烟丝已交纳的消费税税款

C:纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D:可以从价定率计税，可以从量定额计税，也可复合计税

正确答案:【纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
】

4、单选题：下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A:酒精

B:薯类白酒

C:汽油

D:粮食白酒

正确答案:【汽油
】

5、多选题：以下关于消费税说法正确的有（）。
A:消费税是价外税价内税

B:消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的

C:增值税纳税人同时也是消费税纳税人

D:消费税纳税人同时也是增值税纳税人

E:征收消费税的货物属于增值税征收范围

正确答案:【消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的
;消费税纳税人同时也是增值税纳税人
;征收消费税的货物属于增值税征收范围
】

第三章 单元测试

1、单选题：纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是( )
A:A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

B:老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

C:A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

D:老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

正确答案:【A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
】

2、多选题：有下列情形之一-的，纳税人应当依法办理纳税申报：（ )
A:因移居境外注销中国户籍

B:取得综合所得需要办理汇算清缴