2024知到网课 税法学（中国税制）智慧树答案

绪论 单元测试

1、判断题：税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。

A:对
B:错
正确答案:【对】

第一章 单元测试

1、单选题：从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（）。
A:税收法律关系的主体

B:税收法律关系的内容

C:税收法律关系中的纳税人

D:税收法律关系的客体

正确答案:【税收法律关系的内容
】

2、单选题：下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A:车辆购置税

B:土地增值税

C:耕地占用税

D:个人所得税

正确答案:【个人所得税
】

3、多选题：下列关于税率的表述中，正确的有（）。
A:体现征税的广度

B:是指应纳税额占征税对象量的份额

C:主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率

D:是衡量税负轻重的主要标志

正确答案:【是指应纳税额占征税对象量的份额
;主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率

;是衡量税负轻重的主要标志
】

4、多选题：下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A:国内法优于国际法

B:实体从新，程序从旧

C:层次高的法律优于层次低的法律

D:在同一层次法律中，特别法优于普通法

正确答案:【层次高的法律优于层次低的法律
;在同一层次法律中，特别法优于普通法
】

5、判断题：国家征税的依据是经济权力。（）
A:对
B:错
正确答案:【错】

第二章 单元测试

1、单选题：下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。
A:企业将委托加工的卷烟赠送给客户

B:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

C:企业将购进的卷烟用于个人消费

D:企业将购进的酒发给职工作为福利

正确答案:【企业将委托加工的卷烟赠送给客户
】

2、单选题：某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。该企业应缴纳的销项税额（）。
A:10万元

B:12.35万元

C:13万元

D:16.5万元

正确答案:【12.35万元
】

3、多选题：关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。
A:以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

B:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

C:以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

D:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

正确答案:【以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
;以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
】

4、多选题：企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。
A:外购的货物用于个人消费

B:外购的货物用于集体福利

C:外购的货物用于捐赠

D:外购的货物用于免征增值税的项目

正确答案:【外购的货物用于个人消费
;外购的货物用于集体福利
;外购的货物用于免征增值税的项目
】

5、判断题：印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张并印刷图书、报纸和杂志按提供加工劳务征收增值税。（）
A:对
B:错
正确答案:【错】

第三章 单元测试

1、单选题：下列各项要交消费税的是（）。
A:香皂

B:高尔夫球

C:电动汽车

D:酒精

正确答案:【高尔夫球
】

2、单选题：某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟批发公司，则应纳消费税（）。
A:255万元

B:298万元

C:310.5万元

D:277.5万元

正确答案:【277.5万元
】

3、多选题：根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。
A:批发环节销售的卷烟

B:批发环节销售的白酒

C:申报进口的高尔夫球具

D:零售环节销售的金基合金首饰

正确答案:【批发环节销售的卷烟
;申报进口的高尔夫球具
;零售环节销售的金基合金首饰
】

4、多选题：下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（）。
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B:进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

正确答案:【销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
;进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
;以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
;委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
】

5、多选题：下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:外购已税烟丝生产的卷烟

B:外购已税白酒加香生产的白酒

C:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

D:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

正确答案:【外购已税烟丝生产的卷烟
;外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
】

第四章 单元测试

1、单选题：以下适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业

B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业

C:在中国境内设有机构场所，但取得所得与之无联系的非居民企业

D:在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业

正确答案:【在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业
】

2、单选题：某居民企业发生财务费用50 万元，其中含向非金融企业借款200万元所支付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应调整增加应纳税所得额为（）。
A:3.5万元

B:4.6万元

C:4万元

D:5万元

正确答案:【4.6万元
】

3、多选题：下列是企业所得税纳税人的是（）。
A:在中国境内成立外商独资企业

B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入

C:在中国境内成立个人独资企业

D:在外国成立，实际管理机构在境内

正确答案:【在中国境内成立外商独资企业
;在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入
;在外国成立，实际管理机构在境内
】

4、多选题：因视同销售，需要交企业所得税的有（）。
A:将资产用于加工制造另一产品

B:将生产产品用于对外捐赠

C:将生产产品用于市场推广

D:将资产用于境内分支机构，加工另一产品

正确答案:【将生产产品用于对外捐赠
;将生产产品用于市场推广
】

5、多选题：下列保险费可以在计算企业所得税前扣除的有（）。
A:企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费

B:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

C:企业为职工支付的商业保险费

D:企业为投资者支付的商业保险费

正确答案:【企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费
;企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
】

第五章 单元测试

1、单选题：对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。
A:工资、薪金所得

B:偶然所得

C:经营所得

D:劳务报酬所得

正确答案:【经营所得
】

2、单选题：个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A:王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

B:企业职工李某领取原提存的住房公积金

C:休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

D:徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

正确答案:【企业职工李某领取原提存的住房公积金
】

3、单选题：某居民个人每月取得工资收入10000元，每月缴纳社保费用和住房公积金1500元，该居民个人全年均享受住房贷款利息专项附加扣除。 则该居民个人的工资薪金扣缴义务人每月预扣预缴的税款（）。
A:1-12月份均为85元

B:1-12月份均为95元

C:1-12月份均为65元

D:1-12月份均为75元

正确答案:【1-12月份均为75元
】

4、多选题：下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A:偶然所得

B:稿酬所得

C:特许权使用费所得

D:利息、股息、红利所得