第一章 单元测试
1、单选题：发票的管理办法由（）规定。
A:财政部
B:国家税务总局
C:省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
D:国务院
正确答案:【国务院
】
2、单选题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A:代收代缴税款义务人
B:纳税人
C:代扣代缴税款义务人
D:扣缴义务人
正确答案:【扣缴义务人
】
3、单选题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A:征管分局
B:县以上税务局（分局）
C:税务所
D:省级税务局
正确答案:【省级税务局
】
4、单选题：纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A:未在规定期限内申请办理税务登记
B:未按规定使用税务登记证
C:伪造税务登记证件
D:不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
正确答案:【不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
】
5、多选题：税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。
A:缴销
B:印制
C:领购
D:开具
正确答案:【缴销;印制;领购;开具
】
6、多选题：纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）
A:纳税人放弃到期债权的
B:欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
C:扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
D:纳税人有合并、分立情形的
正确答案:【欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
;扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
;纳税人有合并、分立情形的
】
7、多选题：下列应当按规定办理纳税申报的有（）。
A:税款负担人
B:已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
C:未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
D:负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
正确答案:【已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人
;未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人
;负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人
】
8、判断题：税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。（错 ）
2． 经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。（错 ）
3． 纳税人办理开立银行账户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
第二章 单元测试
1、单选题：下列行为中，不属于增值税视同销售情形的是( )。
A:将购买的货物分配给股东
B:将购买的货物用于集体福利
C:将自产的货物无偿赠送给他人
D:将自产的货物用于对外投资
正确答案:【将购买的货物用于集体福利
】
2、单选题：下列有关增值税的税率中说法不正确的是( )。
A:销售图书适用于9%的税率
B:提供加工劳务适用于13%的税率
C:提供交通运输服务，适用于9%的税率
D:销售生活服务适用于9%的税率
正确答案:【销售生活服务适用于9%的税率
】
3、单选题：纳税人年应税销售额超过规定月份(或季度)的所属申报期结束后( )内按照税法规定办理相关手续。
A:5日
B:15日
C:10日
D:20日
正确答案:【15日
】
4、多选题：下列各项中，属于增值税征收范围，应征收增值税的有（）。
A:商品期货
B:纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费
C:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D:工厂自采地下水用于生产
E:印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案:【商品期货
;纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费
;印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
】
5、多选题：某企业被划分为一般纳税人，其应具备的基本条件有（）。
A:设立会计部门与财务总监
B:能提供准确的税务资料
C:会计核算健全
D:企业规模比较大
E:企业以营利为目的
正确答案:【能提供准确的税务资料
;会计核算健全
;企业规模比较大
】
6、多选题：下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。
A:商业企业零售烟酒
B:将货物销售给消费者个人
C:批发企业销售服装
D:将货物无偿赠送给小规模纳税人
E:超市零售化妆品
正确答案:【商业企业零售烟酒
;将货物销售给消费者个人
;超市零售化妆品
】
7、多选题：下列纳税人提供的服务中，增值税税率为9%的是（）。
A:交通运输服务
B:建筑服务
C:不动产租赁服务
D:基础电信服务
正确答案:【交通运输服务
;建筑服务
;不动产租赁服务
;基础电信服务
】
8、多选题：关于增值税税率的说法，正确的有( )。
A:汽车修理适用于13%的税率
B:典当业销售死当物品适用3%的简易征收办法
C:小规模纳税人适用于3%的征收率
D:食用植物油适用于9%的低税率
正确答案:【汽车修理适用于13%的税率
;典当业销售死当物品适用3%的简易征收办法
;小规模纳税人适用于3%的征收率
;食用植物油适用于9%的低税率
】
9、判断题：对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
10、判断题：某增值税一般纳税人销售其从农业生产者处购进的自产谷物，缴纳增值税时适用零税率。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
第三章 单元测试
1、单选题：消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）
A:从价定率
B:从价定率和从量定额复合计税
C:累进计税
D:从量定额
正确答案:【累进计税
】
2、单选题：消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。
A:1日起7日
B:1日起10日
C:1日起15日
D:1日起5日
正确答案:【1日起15日
】
3、单选题：下列商品中，征收消费税的是（）。
A:冰箱
B:空调
C:酒精
D:彩电
正确答案:【酒精
】
4、单选题：下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A:酒精
B:汽油
C:薯类白酒
D:粮食白酒
正确答案:【汽油
】
5、多选题：从价定率计征消费税的销售额中应包括（）。
A:价款
B:价外费用
C:消费税
D:增值税
正确答案:【价款
;价外费用
;消费税
】
6、多选题：下列商品中适用定额税率的商品有（）。
A:黄酒
B:柴油
C:汽油
D:白酒
正确答案:【黄酒
;柴油
;汽油
】
7、多选题：下列不属于委托加工应税消费品的有（）。
A:受托方提供原材料加工的应税消费品
B:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
C:受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品
D:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
正确答案:【受托方提供原材料加工的应税消费品
;委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
;受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品
】
8、判断题：某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税（）
A:对
B:错
正确答案:【错】
9、判断题：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）
A:对
B:错
正确答案:【错】
10、判断题：个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
第四章 单元测试
1、单选题：在中国设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A:10%
B:25%
C:33%
D:20%
正确答案:【25%
】
2、单选题：下列各项中，不属于企业所得税“其他收入”的项目有（）。
A:固定资产出租收入
B:现金的溢余收入
C:罚款收入
D:固定资产盘盈收入
正确答案:【固定资产出租收入
】
3、单选题：根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）
A:国债利息收入。
B:已作坏账损失处理后又收回的应收账款。
C:企业接受社会捐赠收入。
D:转让企业债券取得收入。
正确答案:【国债利息收入。
】
4、单选题：企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A:5%
B:12%
C:15%
D:10%
正确答案:【12%】
5、多选题：非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A:提供劳务的场所
B:在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
C:办事机构
D:来华人员居住地
正确答案:【提供劳务的场所
;在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
;办事机构
】
6、多选题：根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A:权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B:接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现.
C:利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案:【接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现.
;利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
】
7、多选题：根据企业所得税法的规定，下列收入中计入企业所得税征税的有（）。
A:汇兑收益
B:确实无法偿付的应付款项
C:补贴收入
D:软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
正确答案:【汇兑收益
;确实无法偿付的应付款项
;补贴收入
】
8、多选题：企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。
A:按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
B:为投资者或者职工支付的商业保险费
C:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
D:企业为投资者支付的补充养老保险
正确答案:【按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
;为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
;企业为投资者支付的补充养老保险
】
9、判断题：企业将货物用于职工福利的，应当视同销售。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
10、判断题：企业为职工参加财产保险，按照规定缴然的保险费，准予扣除。( )
A:对
B:错
正确答案:【错】
第五章 单元测试
1、单选题：个人所得税的征税对象是（）
A:收入额
B:所得额
C:总额
D:应纳税额
正确答案:【所得额
】
2、单选题：根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A:合伙企业中的自然人合伙人
B:个人独资企业的投资着个人
C:一人有限责任公司
D:个体工商户
正确答案:【一人有限责任公司
】
3、单选题：大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）
A:作品参展收入
B:学术报告收入
C:审稿收入
D:出版书画作品收入
正确答案:【出版书画作品收入
】
4、单选题：根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是( ) 。
A:劳务报酬
B:财产租赁所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
正确答案:【劳务报酬
】
5、多选题：根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除项目的有( )
A:住房公积金
B:首套住房贷款利息支出
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