第一章 单元测试
1、判断题：强制性指的是国家凭借政治权力，依照法律所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。因此，强制性是核心。（ ）
A:对
B:错
正确答案:【错】
2、判断题：强制性、无偿性、平等性，这三个特性是区别于税与非税的根本标志。( ）
A:对
B:错
正确答案:【错】
3、多选题：按性质和作用来分，商品和劳务税包括（ ）。
A:增值税
B:企业所得税
C:消费税
D:关税
正确答案:【增值税;消费税;关税】
4、单选题：目前，占我国税收总收入比重最大的一个税种是（ ）。
A:个人所得税
B:企业所得税
C:增值税
D:消费税
正确答案:【增值税】
5、多选题：下列税种中，已经实现立法的是（ ）。
A:增值税
B:烟叶税
C:环境保护税
D:个人所得税
正确答案:【烟叶税;环境保护税;个人所得税】
6、判断题：现代企业会计是以税务会计为核心，以财务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
A:对
B:错
正确答案:【错】
7、判断题：税务会计模式可以分为非立法模式和立法模式两种。
A:错
B:对
正确答案:【对】
8、判断题：我国税务会计目前适用的是财税混合模式。
A:对
B:错
正确答案:【对】
9、判断题：财税分离会计模式下，会计信息质量较高。
A:错
B:对
正确答案:【对】
10、单选题：下列哪项法律法规对增值税的账务处理做出全面、系统的规范。（ ）
A:财税[2019]39号文
B:财税[2016]36号文
C:财税[2016]22号文
D:财会[2016]22号文
正确答案:【财会[2016]22号文】
第二章 单元测试
1、判断题：税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
2、判断题：1994年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而且实行的是消费型增值税。（）
A:对
B:错
正确答案:【错】
3、单选题：《从增值税到税收法典》这本书的作者是( )。
A:亚当.斯密
B:莫里斯.洛雷
C:本杰明.富兰克林
D:汗青父
正确答案:【汗青父】
4、多选题：增值税的征税范围包括但不限于（ ）。
A:销售服务
B:销售无形资产
C:销售不动产
D:销售货物或进口货物
正确答案:【销售服务;销售无形资产;销售不动产;销售货物或进口货物】
5、判断题：固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的为消费型。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
6、判断题：2014年1月，铁路运输和邮政服务业也正式纳入到增值税的征税范围。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
7、单选题：自（ ）起，营业税正式退出历史舞台。
A:2013年8月1日
B:2012年1月1日
C:2016年1月1日
D:2016年5月1日
正确答案:【2016年5月1日】
8、单选题：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（ ）及以下。
A:300万元
B:500万元
C:180万元
D:400万元
正确答案:【500万元】
9、判断题：增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一流通环节应纳税额与销售额的比率。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
10、判断题：纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
11、判断题：我国自2019年5月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。( )
A:对
B:错
正确答案:【错】
12、判断题：进项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
13、判断题：增值税小规模纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、等明细科目。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
14、判断题：如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，在计算增值税时均不得从销售额中减除折扣额。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
15、判断题：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
16、多选题：以下属于增值税扣税凭证的有（ ）
A:农产品收购发票
B:农产品销售发票
C:海关进口增值税专用缴款书
D:增值税专用发票
正确答案:【农产品收购发票;农产品销售发票;海关进口增值税专用缴款书;增值税专用发票】
17、判断题：财税海关〔2019〕39号的规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%，抵减应纳税额。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
18、判断题：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
19、判断题：小规模纳税人如果取得增值税专用发票，也是可以抵扣进项税额的。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
20、单选题：根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A:将购进的货物作为投资提供给其他单位
B:将自产的货物用于个人消费
C:将委托加工的货物分配给股东
D:将购进的货物用于集体福利
正确答案:【将购进的货物用于集体福利】
第三章 单元测试
1、单选题：下列在批发环节缴纳消费税的是（ ）
A:烟丝
B:啤酒
C:卷烟
D:白酒
正确答案:【卷烟】
2、单选题：下列商品中，征收消费税的有（ ）。
A:小汽车
B:彩电
C:空调
D:冰箱
正确答案:【小汽车】
3、单选题：自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。
A:（成本＋利润＋从量税）÷（1＋消费税税率）
B:（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
C:（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
D:（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
正确答案:【（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）】
4、单选题：某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。
A:同类消费品最高售价
B:同类消费品加权平均价
C:组成计税价格
D:同类消费品中间价
正确答案:【同类消费品最高售价】
5、单选题：以下应税消费品中，适用比例税率的有（ ）。
A:黄酒
B:啤酒
C:汽油
D:其他酒
正确答案:【其他酒】
6、多选题：下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )
A:烟丝
B:葡萄酒
C:白酒
D:卷烟
正确答案:【白酒;卷烟】
7、多选题：纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。
A:用于赞助
B:用于对外投资
C:用于广告
D:用于在建工程
正确答案:【用于赞助;用于对外投资;用于广告;用于在建工程】
8、多选题：下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。
A:受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B:由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应 税消费品
C:由受托方提供原材料生产的应税消费品
D:由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
正确答案:【受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品;由受托方提供原材料生产的应税消费品
;由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品】
9、多选题：消费税属于（ ）。
A:价内税
B:流转税
C:价外税
D:财产税
正确答案:【价内税;流转税】
10、多选题：下列情况中应征消费税的有（ ）。
A:将应税消费品发给职工使用
B:出厂前进行化学检验的化妆品
C:作为展销样品后收回的化妆品
D:用于广告给客户试用化妆品
正确答案:【将应税消费品发给职工使用;用于广告给客户试用化妆品】
第四章 单元测试
1、单选题：下列各项中不应计入关税完税价格的是（ ）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
C:为进口货物而发生的境外考察费
D:为进口货物而支付的商标权费用
正确答案:【为进口货物而发生的境外考察费】
2、单选题：根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A:进境物品的邮寄人
B:携带物品进境的入境人员
C:进境邮递物品的收件人
D:以其他方式进口物品的收件人
正确答案:【进境物品的邮寄人】
3、单选题：我国海关计征关税标准主要是（ ）。
A:从价税
B:复合税
C:滑准税
D:从量税
正确答案:【从价税】
4、单选题：出口货物的完税价格应包括（ ）。
A:出口关税
B:离境口岸至境外口岸之间的运费
C:工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D:支付给境外的佣金
正确答案:【工厂至离境口岸之间的运输、保险费】
5、单选题：“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。
A:25%
B:10%
C:20%
D:30%
正确答案:【25%】
6、多选题：下列关于我国关税税率的表述，正确的是（ ）。
A:从价税是一种最常用的关税计税标准
B:我国出口税则为二栏税率
C:选择税是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率
D:目前我国对录像机实行复合税
正确答案:【从价税是一种最常用的关税计税标准;选择税是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率;目前我国对录像机实行复合税】
7、多选题：我国目前原产地规定采用（ ）。
A:参与性加工标准
B:全部产地生产标准
C:实质性加工标准
D:挂靠性加工标准
正确答案:【全部产地生产标准;实质性加工标准】
8、多选题：关税是海关对进出境的（ ）征收的一种税。
A:物品
B:货物
C:劳务
D:无形资产
正确答案:【物品;货物】
9、多选题：进口关税税率设有（ ）。
A:协定税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:普通税率
正确答案:【协定税率;特惠税率;最惠国税率;普通税率】
10、多选题：海关可以使用（ ）估定完税价格。
A:计算价格法
B:相同货物成交价格法
C:类似货物成交价格法
D:倒扣价格法
正确答案:【计算价格法;相同货物成交价格法】
第五章 单元测试
1、判断题：纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为土地增值税的增值额。（ ）
A:错
B:对
正确答案:【对】
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