2024知到网课 中国税制智慧树答案

第一章 单元测试

1、单选题：

税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A:强制性、固定性
B:无偿性、固定性
C:无偿性、强制性
D:权利、义务对等
正确答案:【无偿性、强制性 】

第二章 单元测试

1、单选题：

下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

A:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B:出口企业对外提供加工修理修配劳务
C:加工企业来料加工复出口的货物
D:出口的古旧图书
正确答案:【出口企业对外提供加工修理修配劳务 】

2、单选题：

下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。

A:企业将购进的酒发给职工作为福利
B:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C:企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D:企业将自产的产品用于抵偿债务
正确答案:【企业将委托加工的卷烟赠送给客户 】

3、单选题：

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

A:有形动产租赁服务
B:陆路运输服务
C:物流辅助服务
D:管道运输服务
正确答案:【陆路运输服务 】

4、单选题：

下列属于提供增值税应税服务的是（）。

A:某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某事业单位收取的政府性基金
D:某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
正确答案:【某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务 】

5、多选题：

下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A:翻译服务
B:仓储服务
C:运输服务
D:餐饮服务
正确答案:【翻译服务;仓储服务 ;运输服务 ;餐饮服务】

6、单选题：

根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（）缴纳增值税。

A:其他现代服务
B:其他生活服务
C:居民日常服务
D:物流辅助服务
正确答案:【其他生活服务 】

第三章 单元测试

1、单选题：

下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A:啤酒的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的零售环节
D:高档化妆品的批发环节
正确答案:【金银首饰的零售环节 】

2、单选题：

2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A:100.80
B:288.88
C:420.34
D:1183.64
正确答案:【420.34 】

3、多选题：

下列各项中属于生产环节计征消费税的有（）。

A:卷烟
B:金银首饰
C:钻石
D:珠宝首饰
正确答案:【卷烟 ;珠宝首饰 】

4、多选题：

某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（）。

A:消费税组价为8.84万元
B:消费税组价为9.26万元
C:增值税组价为7.18万元
D:增值税组价为8.84万元
正确答案:【消费税组价为8.84万元 ;增值税组价为8.84万元 】

5、多选题：

以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。

A:卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B:纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税
C:卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由各分支机构分别纳税
D:批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款
正确答案:【卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税 ;纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税 ;批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款 】

第四章 单元测试

1、单选题：

下列属于进口完税价格组成部分的是（）。

A:进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B:进口人向中介机构支付的经纪费
C:设备进口后的安装调试费用
D:进口关税
正确答案:【进口人向中介机构支付的经纪费 】

2、单选题：

某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

A:40.40
B:40.60
C:44
D:46
正确答案:【40.40 】

3、单选题：

下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。

A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的商标权费用
C:为进口货物而发生的境外考察费
D:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
正确答案:【为进口货物而发生的境外考察费 】

4、单选题：

下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:邮递出口物品的寄件人
D:进出境物品的寄件人
正确答案:【进出境物品的寄件人 】

5、单选题：

下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。

A:主要产地生产标准
B:最后产地生产标准
C:最初产地生产标准
D:全部产地生产标准
正确答案:【全部产地生产标准 】

第五章 单元测试

1、单选题：

下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

A:在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
B:在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
C:国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率
正确答案:【在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率 】