第一章 单元测试
1、单选题：下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A:纳税义务人
B:计税依据
C:纳税期限
D:征税对象
正确答案:【征税对象】
2、单选题：目前我国税法体系中单一比例税率的税种是（）。
A:土地增值税
B:车辆购置税
C:消费税
D:个人所得税
正确答案:【车辆购置税】
3、单选题：我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。
A:属地兼属人原则
B:属人主义原则
C:属地主义原则
D:折衷原则
正确答案:【属地兼属人原则】
4、单选题：纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在王某缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A:特别法优于普通法原则
B:实体从旧原则
C:新法优于旧法原则
D:程序优于实体原则
正确答案:【程序优于实体原则】
5、多选题：下列属于税法具有的特点的有（）。
A:义务性法规
B:综合性法规
C:分类性法规
D:权利性法规
正确答案:【义务性法规;
综合性法规】
6、多选题：下列税种中，属于所得税类的有（）。
A:企业所得税
B:房产税
C:个人所得税
D:土地增值税
正确答案:【企业所得税;
个人所得税;
土地增值税】
7、多选题：下列选项中，属于税收法律的有（）。
A:《中华人民共和国车船税法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《中华人民共和国税收征收管理法》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
正确答案:【《中华人民共和国车船税法》;
《中华人民共和国税收征收管理法》;
《中华人民共和国企业所得税法》】
8、多选题：下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律不溯及既往原则
D:新法优于旧法原则
正确答案:【法律优位原则;
特别法优于普通法原则;
法律不溯及既往原则;
新法优于旧法原则】
9、判断题：代表国家行使征税职责的国家行政机关，是国家各级税务机关和海关。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
10、判断题：为了更准确地反映具体征税对象，所有税种都需要规定税目。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
第二章 单元测试
1、单选题：单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A:无偿赠送给受灾地区
B:集体福利
C:生产增值税应税货物
D:交际应酬
正确答案:【无偿赠送给受灾地区】
2、单选题：下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A:将购进的货物用于集体福利
B:将购进的货物用于个人消费
C:将购进的货物用于对外投资
D:将购进的货物用于免税项目
正确答案:【将购进的货物用于对外投资】
3、单选题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是 （）
A:某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
B:某企业将外购的洗涤用品用于个人消费
C:某企业将外购的物资用于免税项目
D:某商店为服装厂代销儿童服装
正确答案:【某商店为服装厂代销儿童服装】
4、单选题：根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。
A:将自产的设备用于投资入股
B:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工
C:将购进的货物无偿赠送给灾民
D:单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利
正确答案:【将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工】
5、多选题：下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。
A:用于生产不合格产品的购进货物
B:用于对外捐赠产品所耗用的购进货物
C:用于集体福利的购进货物
D:因管理不善发生毁损的购进货物
正确答案:【用于集体福利的购进货物 ;
因管理不善发生毁损的购进货物】
6、多选题：某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。
A:购买一项专利权的进项税额
B:购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
C:支付产成品仓库电费发生的进项税额
D:购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
正确答案:【购买一项专利权的进项税额;
支付产成品仓库电费发生的进项税额】
7、多选题：增值税一般纳税人销售货物时，下列情况 中不能开具增值税专用发票的有（）。
A:销售免税药品
B:商店零售化妆品
C:境内易货贸易
D:向小规模纳税人销售货物
正确答案:【销售免税药品;
商店零售化妆品】
8、多选题：根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（）。
A:装卸搬运服务
B:研发服务
C:有形动产租赁服务
D:交通运输服务
正确答案:【装卸搬运服务;
研发服务】
9、判断题：增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。 （）
A:对
B:错
正确答案:【错】
10、判断题：商品以旧换新的，应当按照扣除旧货收购价后的金额确定收入。 （）
A:错
B:对
正确答案:【错】
第三章 单元测试
1、单选题：根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（）。
A:批发烟叶
B:批发雪茄烟
C:批发烟丝
D:批发卷烟
正确答案:【批发卷烟】
2、单选题：企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B:化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
正确答案:【卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝】
3、单选题：某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。
A:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
C:外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰
D:外购已税玉石用于镶嵌纯银手链
正确答案:【外购已税珍珠用于加工珍珠项链】
4、单选题：我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）
A:进口果酒
B:高档化妆品
C:特供香烟
D:金银首饰
正确答案:【金银首饰】
5、多选题：下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
正确答案:【委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量;
生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量】
6、多选题：消费税不同应税产品的纳税环节包括 （）
A:批发环节
B:进口环节
C:生产销售环节
D:零售环节
正确答案:【批发环节 ;
进口环节 ;
生产销售环节;
零售环节】
7、多选题：下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。
A:调味料酒
B:黄酒
C:果木酒
D:药酒
正确答案:【黄酒;
果木酒;
药酒】
8、多选题：下列在零售环节缴纳消费税的有（）。
A:镀金首饰
B:18K金镶嵌首饰
C:翡翠手镯
D:钻石及钻石饰品
正确答案:【18K金镶嵌首饰;
钻石及钻石饰品】
9、判断题：受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
10、判断题：凡是缴纳增值税的纳税义务人一定同时缴纳消费税。 （）
A:对
B:错
正确答案:【错】
第四章 单元测试
1、单选题：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。
A:5‰
B:15%
C:5%
D:15‰
正确答案:【5‰】
2、单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（）。
A:国债利息收入
B:已作坏账损失处理后又收回的应收账款
C:转让企业债券取得的收入
D:企业接受社会捐赠收入
正确答案:【国债利息收入】
3、单选题：企业所得税的计税依据是（）。
A:应纳税额
B:应纳税所得额
C:收入总额
D:利润额
正确答案:【应纳税所得额】
4、单选题：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A:职工教育经费
B:社会保险费
C:工会经费
D:职工福利费
正确答案:【职工教育经费】
5、多选题：依据企业所得税法的规定，下列关于所的来源地的确定的说法，正确的有（）。
A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
B:不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所得地确定
C:销售货物所得按照交易活动发生地确定
D:提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
正确答案:【权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;
销售货物所得按照交易活动发生地确定】
6、多选题：根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有 （）。
A:企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B:企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
C:企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
D:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
正确答案:【企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费;
企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费】
7、多选题：根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。
A:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B:企业参加财产保险，按规定交纳的保险费
C:企业为投资者支付的商业保险费
D:企业为职工支付的商业保险费
正确答案:【企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费;
企业参加财产保险，按规定交纳的保险费】
8、判断题：根据企业所得税的规定，从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。 （）
A:对
B:错
正确答案:【错】
9、判断题：软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。 （）
A:对
B:错
正确答案:【错】
10、判断题：企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。 ( )
A:错
B:对
正确答案:【对】
第五章 单元测试
1、单选题：根据个人所得税法律制度的规定，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A:审稿收入
B:翻译收入
C:出版作品收入
D:题字收入
正确答案:【出版作品收入】
2、单选题：根据个人所得税法的规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:财产转让所得
B:偶然所得
C:综合所得
D:财产租赁所得
正确答案:【综合所得】
3、单选题：约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（）。
A:2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人
B:2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人
C:2019年度和2020年度均为我国居民个人
D:2019年度和2020年度均为我国非居民个人
正确答案:【2019年度和2020年度均为我国非居民个人】
4、单选题：个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A:生产经营过程中发生的财产转让损失
B:用于家庭的支出
C:非广告性质赞助支出
D:已缴纳的增值税税款
正确答案:【生产经营过程中发生的财产转让损失】
5、多选题：下列所得中应纳个人所得税的是 （）。
A:年终加薪
B:从投资管理公司取得的派息分红
C:保险赔款
D:出售本人绘画的收入
正确答案:【年终加薪 ;
从投资管理公司取得的派息分红;
出售本人绘画的收入】
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