第一章 单元测试
1、单选题：与税收筹划的特点相符合的是（）
A:随意性
B:非法性
C:专业性
D:事后性
正确答案:【专业性】
2、单选题：偷税有两个基本特征（）和欺诈性
A:非固定性
B:随意性
C:非法性
D:避税性
正确答案:【非法性】
3、单选题：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）
A:抗税
B:偷税
C:避税
D:逃税
正确答案:【抗税】
4、单选题：税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。
A:扣除项目和扣除标准
B:计征方式
C:计税基数
D:税率
正确答案:【计征方式】
5、多选题：在下列行为中，属于违法行为的有（）
A:税收筹划
B:骗税
C:避税
D:偷税
正确答案:【骗税 ;
避税 ;
偷税】
6、多选题：围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）
A:消费税税收筹划
B:跨国经营税收筹划
C:企业功能管理税收筹划
D:公司融资管理税收筹划
正确答案:【跨国经营税收筹划 ;
企业功能管理税收筹划 ;
公司融资管理税收筹划】
7、多选题：下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）
A:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
B:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
C:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。
正确答案:【税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。;
逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。;
偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。】
8、判断题：税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。（）
A:错
B:对
正确答案:【对】
9、判断题：逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。（）
A:对
B:错
正确答案:【错】
10、判断题：所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
第二章 单元测试
1、单选题：在实际操作中要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，下列税种中，最可能作为税收筹划重点的是（）
A:契税
B:企业所得税
C:关税
D:印花税
正确答案:【企业所得税】
2、单选题：个人在进行投资时，成立个人独资企业还是有限责任公司，所面临的税收待遇，下面说法不正确的一项是（）。
A:选择成立有限责任公司模式进行投资，所需要先根据“利息、股息、红利所得”计算个人所得税，再缴纳企业所得税。
B:个人独资企业税率是3%-35%五级超额累进个人所得税。
C:成立个人独资企业时，个人承担无限责任，经营风险相对较大
D:有限责任公司会在亏损弥补、风险隔离和费用扣除等方面享受到更多的好处
正确答案:【选择成立有限责任公司模式进行投资，所需要先根据“利息、股息、红利所得”计算个人所得税，再缴纳企业所得税。】
3、单选题：国家出于照顾或奖励的目的,对特定的地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收的优惠政策是（）
A:减税
B:免税
C:税收抵免
D:纳税扣除
正确答案:【免税】
4、多选题：以不同的财务管理过程为切入点，进行税收筹划，主要包括（）
A:筹资管理
B:投资管理
C:收益分配管理
D:资金运营管理
正确答案:【筹资管理 ;
投资管理 ;
收益分配管理;
资金运营管理】
5、多选题：充分地利用免税政策获得税收利益的关键在于（）
A:尽量争取税会差异的永久性
B:尽量争取税会差异的暂时性
C:尽量争取更多的免税待遇
D:尽量使免税期最长化
正确答案:【尽量争取更多的免税待遇;
尽量使免税期最长化】
6、多选题：充分利用税率差异来获得税收利益的关键在于（）
A:尽量寻求税率最低化
B:尽量寻求税率差异的长期性
C:尽量寻求税率差异的稳定性
D:尽量寻求税率差异的适当性
正确答案:【尽量寻求税率最低化;
尽量寻求税率差异的长期性;
尽量寻求税率差异的稳定性】
7、判断题：税收筹划是利用税法客观存在的政策空间进行的，这些空间体现在不同的税种、不同的税收优惠政策、不同的纳税人身份及影响纳税数额的其他基本要素上。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
8、判断题：一般而言，增值税小规模纳税人执行较低的征收率而不能抵扣进项税额，其税负一定高于增值税一般纳税人（）
A:对
B:错
正确答案:【错】
9、判断题：我国《企业所得税法》规定,企业的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。（）
A:对
B:错
正确答案:【对】
10、判断题：纳税人在生产、经营期间向非金融机构借款的利息支出，都准予扣除。（）
A:对
B:错
正确答案:【错】
第三章 单元测试
1、单选题：下列纳税人中，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:非企业性单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:其他个人
D:不经常发生应税行为的单位
正确答案:【年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业】
2、单选题：某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:67.75
B:94.25
C:29.25
D:78
正确答案:【29.25】
3、单选题：甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.17
B:1.71
C:0
D:9.91
正确答案:【1.71】
4、单选题：A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
正确答案:【其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票】
5、多选题：关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。
A:销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税
B:销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
C:销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
D:销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额10万元、4万元、3万元，当月不免税
E:销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
正确答案:【销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税 ;
销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税 ;
销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税 ;
销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额10万元、4万元、3万元，当月不免税】
6、多选题：下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。
A:交通运输服务
B:劳务派遣服务
C:清包工方式建筑服务
D:人力资源外包服务
E:融资性售后回租
正确答案:【劳务派遣服务;
清包工方式建筑服务;
人力资源外包服务】
7、多选题：2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
B:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元
C:甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
D:甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
E:甲企业5月份消费税计税销售额120万元
正确答案:【若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务 ;
若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元;
甲企业4月份消费税计税销售额为100万元】
8、多选题：下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。
A:超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工
B:汽车厂将自产汽车分配给股东
C:运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
D:软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E:食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
正确答案:【汽车厂将自产汽车分配给股东 ;
软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务 ;
食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方】
9、判断题：销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额扣除，以折扣后的余额作为计税金额。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
10、判断题：税法规定，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（）
A:错
B:对
正确答案:【错】
第四章 单元测试
1、单选题：下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:酒精
B:汽车轮胎
C:木制一次性筷子
D:卡丁车
正确答案:【木制一次性筷子】
2、单选题：下列成品油中，免征消费税的是（）。
A:溶剂油
B:符合条件的纯生物柴油
C:润滑油
D:石脑油
正确答案:【符合条件的纯生物柴油】
3、单选题：下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A:高档手表
B:超豪华小汽车
C:高档化妆品
D:卷烟
正确答案:【卷烟】
4、单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:7700
B:11000
C:8700
D:10000
正确答案:【11000】
5、多选题：下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。
A:卷烟的零售环节
B:超豪华小汽车的零售环节
C:高档手表的生产销售环节
D:珍珠饰品的零售环节
正确答案:【超豪华小汽车的零售环节;
高档手表的生产销售环节】
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