2024知到网课 中国税制（云南财经大学）智慧树答案

第一章 单元测试

1、单选题：

为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在现实工作中，引进了（   ）
A:速算扣除数
B:超率累进税率
C:自动稳定器
D:税收弹性系数
正确答案:【速算扣除数】

2、多选题：下列关于税收经济效率的认识，正确的有（  ）
A:保护税本
B:通过税收分配来提高资源配置的效率
C:税收的“额外负担”最小
D:降低税收的征收成本和缴纳成本
正确答案:【保护税本;通过税收分配来提高资源配置的效率;税收的“额外负担”最小】

3、多选题：我国现行税制的纳税期限的形式包括（   ）
A:按需纳税
B:按年计征，分期预缴，年终汇算清缴
C:按期纳税
D:按次纳税
正确答案:【按年计征，分期预缴，年终汇算清缴;按期纳税;按次纳税】

4、多选题：按税法内容分类，可将税法分为（  ）
A:国内税法
B:国际税法
C:税收程序法
D:税收实体法
正确答案:【税收程序法;税收实体法】

5、判断题：税收纵向公平就是要求经济能力相同的人，缴纳相同的税收。
A:错
B:对
正确答案:【错】

6、判断题：要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预。
A:错
B:对
正确答案:【错】

7、判断题：累进所得税是调节收入差距的有力工具。
A:错
B:对
正确答案:【对】

8、判断题：税基式减免，就是通过直接减免应纳税额的方式来实现税收减免。
A:对
B:错
正确答案:【错】

第二章 单元测试

1、单选题：下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵”税办法的有（     ）。
A:工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
B:工业企业出口自产货物
C:工业企业进料加工复出口
D:工业企业来料加工复出口
正确答案:【工业企业来料加工复出口】

2、单选题：2020年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（   ）万元。
A:12
B:11.32
C:5.83
D:0
正确答案:【11.32】

3、判断题：2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
A:错
B:对
正确答案:【对】

4、判断题：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税可以从销项税额中抵扣。
A:错
B:对
正确答案:【错】

5、判断题：美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税。
A:错
B:对
正确答案:【对】

第三章 单元测试

1、单选题：纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（   ）作为计税依据计算消费税。
A:最低销售价格
B:最高销售价格
C:最低销售价格的70%
D:平均销售价格
正确答案:【最高销售价格】

2、单选题：下列单位不属于消费税纳税人的是（   ）
A:生产销售啤酒的企业
B:委托加工烟丝的卷烟厂
C:零售高档化妆品的商场
D:进口小轿车的外贸企业
正确答案:【零售高档化妆品的商场】

3、单选题：甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税关税完税价格为40000元，关税税率20%，消费税税率3%，该批摩托车进口环节应缴纳的消费税为（    ）元。
A:1484.54
B:1440
C:1200
D:1398.06
正确答案:【1484.54】

4、多选题：实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（   ）
A:卷烟
B:雪茄烟
C:啤酒
D:白酒
正确答案:【卷烟;白酒】

5、判断题：对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是应税消费品的批发、零售环节。
A:对
B:错
正确答案:【错】

6、判断题：某汽车制造厂将自产的小汽车无偿赠送给有协作关系的企业，该行为既要缴纳增值税又要缴纳消费税。
A:错
B:对
正确答案:【对】

第四章 单元测试

1、单选题：企业应当自年度终了之日起（  ）内，向税务机关报关年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A:5个月
B:15日

C:6个月
D:3个月
正确答案:【5个月】

2、多选题：下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有(    )。

A:在日本注册的企业设在北京市的办事处
B:在日本注册但实际管理机构在北京市的企业
C:在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业
D:在北京市工商局登记注册的外商投资企业
正确答案:【在日本注册但实际管理机构在北京市的企业;在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业;在北京市工商局登记注册的外商投资企业】

3、多选题：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（   ）。
A:未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金
B:向投资者支付的股息、红利
C:广告性赞助支出
D:违规生产被工商部门处罚的罚款
正确答案:【向投资者支付的股息、红利;违规生产被工商部门处罚的罚款】

4、多选题：下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（   ）。
A:企业所得税的税率为25%
B:符合条件小型微利企业减按10%征税
C:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税
D:非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税
正确答案:【企业所得税的税率为25%;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税】

5、判断题：企业所得税以税法规定的每一纳税年度的收入总额，减除税法规定的各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
A:错
B:对
正确答案:【错】

6、判断题：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。
A:错
B:对
正确答案:【错】

第五章 单元测试

1、单选题：根据个人所得税法律制度规定，居民取得下列所得项目中，不属于综合所得的是（   ）。
A:财产转让所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
正确答案:【财产转让所得】

2、单选题：假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（   ）
A:（10+2+1+5）*80%=14.4万元
B:10+2+1+5=18万元
C:10+（2+1+5）*80%=16.4万元
D:10+（2+1）*80%+5*56%=15.2万元
正确答案:【10+（2+1）*80%+5*56%=15.2万元】