见面课：奥迪特的理想与现实差距——七种取证程序
1、问题:注册会计师审计业务流程可以分为以下（）阶段
A:审计计划阶段
B:审计完成阶段
C:业务循环审计阶段
D:初步业务活动阶段
正确答案:【审计计划阶段;
审计完成阶段;
初步业务活动阶段】
2、问题:审计证据的特性包括（）
A:充分性
B:相关性
C:适当性
D:可靠性
正确答案:【充分性;
适当性】
3、问题:与所审计期间各类交易和事项相关的认定和与期末账户余额相关的认定中重复的一个认定是（）
A:准确性认定
B:完整性认定
C:存在认定
D:发生认定
正确答案:【完整性认定】
4、问题:以下对函证及其替代测试的四大误区描述正确的是（）
A:不知道如何判断和说明不实施函证程序的理由
B:实施函证程序时对询证函保持控制
C:不实施函证程序，全部直接实施替代测试
D:直接以未收到回函为由实施替代审计程序
正确答案:【不知道如何判断和说明不实施函证程序的理由;
不实施函证程序，全部直接实施替代测试;
直接以未收到回函为由实施替代审计程序】
5、问题:以下属于具体审计程序的是（）
A:控制测试
B:风险评估程序
C:函证
D:实质性程序
正确答案:【函证】
6、问题:对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )
A:检查资产负债表日后的收款情况
B:实施实质性程序
C:重新测试相关的内部控制
D:实施函证的替代审计程序，即抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
正确答案:【实施函证的替代审计程序，即抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等】
7、问题:询证函回函的可靠性大于来自被审计单位内部的证据，如订购单、发货单等
A:错
B:对
正确答案:【对】
8、问题:函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为
A:对
B:错
正确答案:【对】
见面课：审计软技能（soft skills）的培养与提升
1、问题:制造企业业务循环的关系一般包括（）
A:内部控制循环
B:采购与付款循环
C:销售与收款循环
D:生产与存货循环
正确答案:【采购与付款循环;
销售与收款循环;
生产与存货循环】
2、问题:应收账款是企业在正常的经营过程中，因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项
A:错
B:对
正确答案:【对】
3、问题:企业进行应收账款账龄分析的最主要目的在于（）
A:赊销业务的审批情况
B:坏账准备的计提充分性
C:应收账款的可回收性
D:应收账款的真实性
正确答案:【应收账款的可回收性】
4、问题:上市公司常见的与收入相关的舞弊风险有（）
A:推迟确认收入
B:为降低税负而隐瞒收入
C:提前确认收入
D:记录虚假的收入
正确答案:【推迟确认收入;
为降低税负而隐瞒收入;
提前确认收入;
记录虚假的收入】
5、问题:存货的重大错报风险包括（）
A:存货尚未生产完工
B:存货账面记录可能不完整
C:存货实物可能不存在
D:存货的所有权可能不属于被审计单位
正确答案:【存货账面记录可能不完整;
存货实物可能不存在;
存货的所有权可能不属于被审计单位】
6、问题:盘点与监盘是一回事，都体现了注册会计师的责任
A:错
B:对
正确答案:【错】
7、问题:注册会计师函证应收账款能够证实应收账款账户余额的真实性和正确性，即能够为应收账款的（）提供审计证据
A:截至认定
B:计价与分摊认定
C:存在认定
D:完整性认定
正确答案:【截至认定;
计价与分摊认定;
存在认定】
8、问题:重要性是指被审计单位财务报表中错报或者漏报的严重程度，是注册会计师能够容忍的最大金额的错报程度。重要性水平与审计证据之间存在正向关系
A:对
B:错
正确答案:【错】
见面课：案例分析：乐视网内部控制审计风云
1、问题:以下属于总体审计程序的是（）
A:风险评估程序
B:重新执行
C:观察
D:函证
正确答案:【风险评估程序】
2、问题:实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括（）
A:控制测试
B:分析程序
C:细节测试
D:实质性分析程序
正确答案:【细节测试;
实质性分析程序】
3、问题:检查程序具有方向性，即注册会计师在进行审计时有“顺查”和“逆查”之分。一般存在认定或发生认定采用逆查法，完整性认定采用顺查法
A:对
B:错
正确答案:【对】
4、问题:关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）
A:对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B:它是被审计单位内部控制的一个重要组成部分
C:内部审计和外部审计的审计目的、审计范围和审计方法都相同
D:相对于政府审计、注册会计师审计而言，内部审计独立性最弱
正确答案:【内部审计和外部审计的审计目的、审计范围和审计方法都相同】
5、问题:实质性分析程序，是将分析程序运用于实质性程序当中
A:对
B:错
正确答案:【对】
6、问题:相对于风险评估程序而言，进一步审计程序包括（）
A:控制测试
B:实质性程序
C:重新执行
D:风险评估程序
正确答案:【控制测试;
实质性程序】
7、问题:内部控制五要素包括( )
A:控制活动
B:控制测试
C:控制环境
D:对控制的监督
正确答案:【控制活动;
控制环境;
对控制的监督】
8、问题:下列关于内部控制目标的论述中，不正确的是( )
A:推动企业所有权与经营权的分离
B:促使企业遵守国家有关法律法规
C:保证资产的安全完整和有效
D:提高经营效率和效果
正确答案:【推动企业所有权与经营权的分离】
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1、问题:审计的作用包括（）
A:制约作用
B:促进作用
C:防护性作用
D:建设性作用
正确答案:【制约作用;
促进作用】
2、问题:审计最基本的职能是（）
A:经济评价
B:经济预测
C:经济监督
D:经济鉴证
正确答案:【经济监督】
3、问题:下列关于证据的可靠性说法正确的是( )
A:从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠
B:内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠
C:直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠
D:从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
正确答案:【从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠;
内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠;
直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠】
4、问题:根据准则规定，生物资产应当按照成本进行初始计量。企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查
A:对
B:错
正确答案:【对】
5、问题:审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议
A:错
B:对
正确答案:【错】
6、问题:独立性是注册会计师的“灵魂”，财务报表审计的基础就是注册会计师的独立
A:错
B:对
正确答案:【对】
7、问题:以下对审计分类描述不正确的是（）
A:社会审计也称民间审计，是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计。社会审计组织主要是经政府有关主管部门审核批准成立的会计师事务所
B:审计按主体可划分为国家审计、内部审计和社会审计
C:审计按时间可分为季报、月报、半年报和年报
D:内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计
正确答案:【审计按时间可分为季报、月报、半年报和年报】
8、问题:下列各种物资中，应该作为企业存货核算的是（）
A:银行存款
B:产成品
C:在产品
D:包装物
正确答案:【产成品;
在产品;
包装物】
第一章 单元测试
1、单选题：标志着注册会计师职业诞生的事件是（ ）。
A:1853年爱丁堡会计师协会的成立
B:1887年美国注册会计师公会的成立
C:1845年英国修改公司法
D:1721年的英国“南海公司事件”
正确答案:【1853年爱丁堡会计师协会的成立】
2、单选题：新中国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所是（ ）。
A:上海会计师事务所
B:立信会计师事务所
C:正则会计师事务所
D:普华永道会计师事务所
正确答案:【上海会计师事务所】
3、单选题：注册会计师审计起源于（ ）。
A:法国的合伙企业制度
B:英国的股份制企业制度
C:意大利合伙企业制度
D:美国股份企业制度
正确答案:【意大利合伙企业制度 】
4、判断题：只要财产所有权与经营权分离就一定需要审计。
A:对
B:错
正确答案:【错】
5、单选题：审计最基本的职能是（ ）。
A:经济预测
B:经济评价
C:经济监督
D:经济鉴证
正确答案:【经济监督】
6、判断题：会计师事务所合伙制，是指事务所是由符合规定条件的注册会计师，为共同执业签订书面合伙协议，共同出资设立。（ ）
A:错
B:对
正确答案:【对】
7、判断题：中国注册会计师，即取得中国注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士。
A:错
B:对
正确答案:【对】
8、判断题：中国注册会计师是中国唯一官方认可的注册会计师资质，在国内只有注册会计师与高级会计师拥有审计签字权的执业资质。
A:错
B:对
正确答案:【错】
9、判断题：我国历史上第一部注册会计师法规是1994年实行的注册会计师法
A:错
B:对
正确答案:【错】
10、判断题：审计独立性是审计人员对被审单位保持精神上的独立和实质上的独立。是审计工作的基本原则之一。
A:对
B:错
正确答案:【对】
第二章 单元测试
1、单选题：审计的主体是
A:政府财政部门
B:被审计单位
C:专职机构和人员
D:资产评估事务所
正确答案:【专职机构和人员】
2、单选题：审计产生的客观基础是（ ）
A:财产所有权与经营权的分离
B:理性人
C:股份制
D:私有制
正确答案:【财产所有权与经营权的分离】
3、多选题：审计业务中涉及的关系人主要有（ ）。
A:被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等
B:会计报表等资料的提供者
C:已审计的会计信息的使用者
D:审计机构及审计人员
正确答案:【被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等;会计报表等资料的提供者;已审计的会计信息的使用者;审计机构及审计人员】
4、多选题：按审计主体不同，审计划分为（ ）。
A:注册会计师审计
B:国家审计
C:经济效益审计
D:内部审计
正确答案:【注册会计师审计;国家审计;内部审计】
5、多选题：审计风险包括（ ）
A:会计折算风险
B:固有风险
C:临时风险
D:控制风险
E:检查风险
正确答案:【固有风险;控制风险;检查风险】
6、单选题：注册会计师在审计中确定重要性水平时，需要选择基准，以下关于基准的选择，不合理的是（）。
A:营业外收入
B:税前利润
C:净资产
D:毛利
正确答案:【营业外收入】
7、判断题：审计阶段演变先后经历的三个阶段依次是风险基础审计—制度基础审计—账项基础审计
A:对
B:错
正确答案:【错】
8、判断题：重大错报风险属于注册会计师可以控制的风险
A:错
B:对
正确答案:【错】
9、判断题：鉴证业务由审计和审阅两部分组成
A:错
B:对
正确答案:【错】
10、判断题：在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质且实际执行的重要性一般低于计划的重要性
A:对
B:错
正确答案:【对】
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