第一章 单元测试
1、单选题：中华人民共和国审计署成立于（）。
A:
1983年9月
B:
1983年12月
C:
1984年9月
D:
1984年1月
正确答案:【
1983年9月
】
2、单选题：目前世界上最大的民间审计职业团体是（）。
A:国际注册专业会计师协会
B:中国注册会计师协会
C:
爱丁堡会计师协会
D:美国公共注册会计师协会
正确答案:【美国公共注册会计师协会】
3、多选题：审计的基本特征是（）。
A:廉洁性
B:公正性
C:权威性
D:独立性
正确答案:【权威性 ;独立性】
4、多选题：审计的总体目标包括（）。
A:真实性和公允性
B:
适当性和有效性
C:
合理性和效益性
D:
合法性和合规性
正确答案:【真实性和公允性;
适当性和有效性
;
合理性和效益性
;
合法性和合规性
】
5、多选题：关于审计的对象以下说法不正确的是（）。
A:只有被审计单位的财务收支
B:仅指被审计单位的经济活动
C:被审计单位的财务收支及其经营管理活动
D:不确定
正确答案:【只有被审计单位的财务收支;仅指被审计单位的经济活动;不确定】
6、多选题：审计的职能包括（）。
A:
经济评价
B:经济核算
C:
经济监督
D:经济鉴证
正确答案:【
经济评价
;
经济监督
;经济鉴证】
7、判断题：我国政府审计的最终确立阶段是在隋唐宋时期，审计一词成为财政监督的专有名词。
A:对
B:错
正确答案:【错】
8、判断题：《中华人民共和国审计法》1995年实施，2006年做了大量修订。
A:对
B:错
正确答案:【对】
9、判断题：1854年在苏格兰爱丁堡成立的爱丁堡会计师协会，是世界上第一个职业会计师的专业团体。
A:错
B:对
正确答案:【错】
10、判断题：审计具有制约性和促进性两大作用。
A:对
B:错
正确答案:【对】
第二章 单元测试
1、单选题：
按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( )。
A:注册会计师在客户有直接投资
B:注册会计师与客户无财务利益关系
C:注册会计师在客户有间接投资
D:注册会计师在客户有部分投资
正确答案:【注册会计师在客户有间接投资】
2、单选题：
职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( ) 方面的询问给予答复。
A:同业检查实施小组
B:注册会计师协会职业道德执行委员会
C:法庭的传审
D:客户新聘任的注册会计师
正确答案:【客户新聘任的注册会计师】
3、单选题：
会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( )。
A:教育和培训
B:对违反职业道德规范行为的处理
C:社会公众的监控
D:会计师事务所领导层的示范
正确答案:【社会公众的监控】
4、单选题：
自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是( )。
A:会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
B:会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
C:项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
D:会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
正确答案:【会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议】
5、多选题：
注册会计师职业道德规范一般分为( )。
A:具体准则
B:具体要求
C:基本准则
D:基本原则
正确答案:【具体要求 ;基本原则 】
6、多选题：
按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的有( )。
A:注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系
B:注册会计师与客户的负责人和主管人员，董事或委托事项的当事人有过分的亲密关系
C:注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
D:注册会计师持有客户股票，债券或与客户有其他经济利益
正确答案:【注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系;注册会计师与客户的负责人和主管人员，董事或委托事项的当事人有过分的亲密关系 ;注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项;注册会计师持有客户股票，债券或与客户有其他经济利益 】
7、多选题：注册会计师对客户的责任包括（ ）。
A:按时、按质完成约定业务
B:不得采用或有收费的方式收取审计费用
C:
帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
D:保守商业秘密
正确答案:【按时、按质完成约定业务;不得采用或有收费的方式收取审计费用;保守商业秘密】
8、多选题：
注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有( ) 等有损形象的行为。
A:跨地区执业
B:以个人名义承接业务
C:从一家事务所转入另一家事务所
D:对其能力进行广告宣传
正确答案:【以个人名义承接业务;对其能力进行广告宣传】
9、判断题：独立性原则只适用鉴证业务。
A:对
B:错
正确答案:【对】
10、判断题：注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。
A:对
B:错
正确答案:【错】
第三章 单元测试
1、单选题：注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。
A:
检查
B:
分析程序
C:
计算
D:
估价
正确答案:【
分析程序
】
2、单选题：审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应该与（）相关。
A:
会计报表
B:
审计目标
C:
审计范围
D:
客观事实
正确答案:【
审计目标
】
3、单选题：实物证据通常能够证明（）。
A:
实物资产的计价准确性
B:
有关会计记录是否正确
C:
实物资产是否存在
D:
实物资产的所有权
正确答案:【
实物资产是否存在
】
4、多选题：审计证据按证据的外在形式分为（）。
A:
实物证据
B:
环境证据
C:
口头证据
D:
书面证据
正确答案:【
实物证据
;
环境证据
;
口头证据
;
书面证据
】
5、多选题：对注册会计师获取审计工作底稿的基础要求包括（）。
A:
注明资料来源
B:
形成相应的审计记录
C:
会计过程记录
D:
实施必要的审计程序
正确答案:【
注明资料来源
;
形成相应的审计记录
;
实施必要的审计程序
】
6、多选题：外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。
A:
收到的支票
B:
应收账款函证的回函
C:
被审计单位管理层声明
D:
购货发票
正确答案:【
收到的支票
;
应收账款函证的回函
;
购货发票
】
7、多选题：注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应考虑（）。
A:
总体规模与特征
B:
经济因素
C:
具体审计项目的重要性
D:
审计风险
正确答案:【
具体审计项目的重要性
;
审计风险
】
8、多选题：环境证据包括（）。
A:
被审计单位管理人员和会计人员的素质
B:
被审计单位内部控制情况
C:
被审计单位各种管理制度和管理水平
D:
被审计单位经营条件、经营方针
正确答案:【
被审计单位管理人员和会计人员的素质
;
被审计单位内部控制情况
;
被审计单位各种管理制度和管理水平
;
被审计单位经营条件、经营方针
】
9、多选题：在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录（）事项。
A:
复核修改或增加的审计工作底稿的时间和人员
B:
修改或增加审计工作底稿的具体理由
C:
修改或增加审计工作底稿的时间和人员
D:
修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
正确答案:【
复核修改或增加的审计工作底稿的时间和人员
;
修改或增加审计工作底稿的具体理由
;
修改或增加审计工作底稿的时间和人员
;
修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
】
10、多选题：评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（）。
A:
审计证据的相关性
B:
审计证据的充分性
C:
审计证据的可靠性
D:
审计证据的来源
正确答案:【
审计证据的相关性
;
审计证据的可靠性
】
第四章 单元测试
1、判断题：注册会计师在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则当年仍以净利润为基础确定重要性水平。
A:对
B:错
正确答案:【错】
2、判断题：会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
A:对
B:错
正确答案:【对】
3、判断题：为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。
A:错
B:对
正确答案:【错】
4、判断题：注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行讨论，并协调工作，因此，总体审计策略可以由注册会计师和被审计单位共同编制。
A:对
B:错
正确答案:【错】
5、单选题：在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。
A:有时呈同向变动关系
B:同向变动关系
C:不明显的关系
D:反向变动关系
正确答案:【反向变动关系】
6、单选题：注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。
A:程序风险
B:控制风险
C:检查风险
D:固有风险
正确答案:【检查风险】
7、单选题：如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A:15万元
B:30万元
C:20万元
D:10万元
正确答案:【10万元】
8、单选题：财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A:检查风险
B:控制风险
C:重大错报风险
D:审计风险
正确答案:【重大错报风险】
9、多选题：注册会计师应当在本期审计业务开始时，开展的初步业务活动包括（）。
A:风险评估程序
B:评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C:就业务约定条款与被审计单位达成-致理解
D:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
正确答案:【评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;就业务约定条款与被审计单位达成-致理解;针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序】
10、多选题：注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括( )。
A:向具体审计领域分配资源的数量
B:何时调配这些资源
C:向具体审计领域调配的资源
D:如何管理、指导、监督这些资源的利用
正确答案:【向具体审计领域分配资源的数量;何时调配这些资源;向具体审计领域调配的资源;如何管理、指导、监督这些资源的利用】
第五章 单元测试
1、单选题：如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A:
95%
B:
3%
C:
5%
D:
100%
正确答案:【
5%
】
2、单选题：关于属性抽样与变量抽样，下列说法中，错误的是( )。
A:
变量抽样适合用于控制测试
B:
变量抽样适用于细节测试
C:
属性抽样适用于细节测试
D:
属性抽样能够测量总体变差率
正确答案:【
变量抽样适合用于控制测试
】
3、单选题：下列关于审计抽样的说法中恰当的是（ ）。
A:
非抽样风险难以量化，不可以被降低
B:
属性抽样得出的结论一定与总体发生率有关，变量抽样得出的结论一定与总体的金额有关
C:
样本规模越小，抽样风险越高
D:
属性抽样中设定控制的每一次发生根据交易的金额大小被赋予权重
正确答案:【
样本规模越小，抽样风险越高
】
4、多选题：注册会计师在实施下列审计程序的过程中，不适宜采用审计抽样的是（ ）。
A:
实质性分析程序
B:
细节测试
C:
风险评估
D:
控制测试
正确答案:【
实质性分析程序
;
风险评估
】
5、判断题：财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。
A:错
B:对
正确答案:【对】
6、判断题：重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A:对
B:错
正确答案:【错】
7、单选题：下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A:
与财务报表整体存在广泛联系
B:
直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
C:
可能影响多项认定
D:
通常与控制环境有关
正确答案:【
直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
】
8、单选题：在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A:
对应收账款进行函证
B:
实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产业影响的金额、比率和趋势
C:
以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
D:
将财务报表与其所依据的会计记录相核对
正确答案:【
实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产业影响的金额、比率和趋势
】
9、多选题：在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。
A:
公司员工整体的道德价值观
B:
治理层相对于管理层的独立性
C:
公司对控制的监督
D:
管理层的理念和经营风格
正确答案:【
公司员工整体的道德价值观
;
治理层相对于管理层的独立性
;
管理层的理念和经营风格
】
10、判断题：经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
A:对
B:错
正确答案:【错】
11、判断题：评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
A:错
B:对
正确答案:【错】
第六章 单元测试
1、单选题：以下对销售与收款业务中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
A:销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。
B:销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关。
C:销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定。
D:根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关。
正确答案:【销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。
】
2、单选题：以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
A:信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
B:赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
C:信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
D:信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
正确答案:【信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
】
3、单选题：以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票以及与相关认定对应关系的表述中，不恰当的是（）。
A:
核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关
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