第一章 单元测试
1、单选题：中华人民共和国审计署成立于（）。
A:1983年9月
B:1983年12月
C:1984年9月
D:1984年1月
正确答案:【1983年9月】
2、单选题：目前世界上最大的民间审计团体是（）。
A:爱丁堡会计师协会
B:美国注册会计师协会
C:中国注册会计师协会
D:国际注册专业会计师协会
正确答案:【美国注册会计师协会】
第二章 单元测试
1、单选题：
按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着()。
A:注册会计师在客户有直接投资
B:注册会计师与客户无财务利益关系
C:注册会计师在客户有部分投资
D:注册会计师在客户有间接投资
正确答案:【注册会计师在客户有间接投资】
2、单选题：
职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( ) 方面的询问给予答复。
A:同业检查实施小组
B:法庭的传审
C:注册会计师协会职业道德执行委员会
D:客户新聘任的注册会计师
正确答案:【客户新聘任的注册会计师】
3、单选题：
会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( )。
A:会计师事务所领导层的示范
B:教育和培训
C:社会公众的监控
D:对违反职业道德规范行为的处理
正确答案:【社会公众的监控】
4、单选题：
自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是( )。
A:会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
B:项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
C:会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
D:会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
正确答案:【会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议】
5、多选题：
注册会计师职业道德规范一般分为( )。
A:基本原则
B:基本准则
C:具体要求
D:具体准则
正确答案:【基本原则 ;具体要求 】
6、多选题：
按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的有( )。
A:注册会计师持有客户股票，债券或与客户有其他经济利益
B:注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
C:注册会计师与客户的负责人和主管人员，董事或委托事项的当事人有过分的亲密关系
D:注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系
正确答案:【注册会计师持有客户股票，债券或与客户有其他经济利益 ;注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项;注册会计师与客户的负责人和主管人员，董事或委托事项的当事人有过分的亲密关系 ;注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系】
7、多选题：注册会计师对客户的责任包括（ ）。
A:按时、按质完成约定业务
B:帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
C:保守商业秘密
D:不得采用或有收费的方式收取审计费用
正确答案:【按时、按质完成约定业务;保守商业秘密;不得采用或有收费的方式收取审计费用】
8、多选题：
注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有( ) 等有损形象的行为。
A:以个人名义承接业务
B:对其能力进行广告宣传
C:从一家事务所转入另一家事务所
D:跨地区执业
正确答案:【以个人名义承接业务;对其能力进行广告宣传】
9、判断题：独立性原则只适用鉴证业务。
A:对
B:错
正确答案:【对】
10、判断题：注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。
A:对
B:错
正确答案:【错】
第三章 单元测试
1、判断题：注册会计师在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则当年仍以净利润为基础确定重要性水平。
A:对
B:错
正确答案:【错】
2、判断题：会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
A:对
B:错
正确答案:【对】
3、判断题：为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。
A:对
B:错
正确答案:【错】
4、判断题：注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行讨论，并协调工作，因此，总体审计策略可以由注册会计师和被审计单位共同编制。
A:对
B:错
正确答案:【错】
5、单选题：在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ ）。
A:同向变动关系
B:反向变动关系
C:有时呈同向变动关系
D:不明显的关系
正确答案:【反向变动关系】
6、单选题：注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ ）。
A:程序风险
B:控制风险
C:检查风险
D:固有风险
正确答案:【检查风险】
7、单选题：如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（ ）。
A:10万元
B:20万元
C:15万元
D:30万元
正确答案:【10万元】
8、单选题：财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。
A:控制风险
B:检查风险
C:审计风险
D:重大错报风险
正确答案:【重大错报风险】
9、多选题：注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（ ）。
A:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B:评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C:风险评估程序
D:就业务约定条款与被审计单位达成-致理解
正确答案:【针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;就业务约定条款与被审计单位达成-致理解】
10、多选题：注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括( )。
A:向具体审计领域调配的资源
B:向具体审计领域分配资源的数量
C:何时调配这些资源
D:如何管理、指导、监督这些资源的利用
正确答案:【向具体审计领域调配的资源;向具体审计领域分配资源的数量;何时调配这些资源;如何管理、指导、监督这些资源的利用】
第四章 单元测试
1、单选题：
对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计被称为（ ）。
A:财务审计
B:全部审计
C:内部审计
D:专项审计
正确答案:【全部审计】
2、单选题：
现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（ ）。
A:抽样审计
B:逆查法
C:详查法
D:审阅法
正确答案:【抽样审计】
3、单选题：
假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（ ）。
A:3%
B:2%
C:1%
D:4%
正确答案:【4%】
4、单选题：下列抽样方法中，适用于控制测试的是（ ）。
A:货币单元抽样
B:差额法
C:属性抽样
D:变量抽样
正确答案:【属性抽样】
5、单选题：
与抽取样本的多少成反比例关系的是（ ）。
A:可靠程度高低
B:精确度高低
C:预计差错高低
D:抽样误差高低
正确答案:【抽样误差高低】
6、单选题：下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是（ ）。
A:可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动
B:总体规模与样本规模反向变动
C:可容忍偏差率与样本规模反向变动
D:预计总体偏差率与样本规模同向变动
正确答案:【总体规模与样本规模反向变动】
7、单选题：
如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（ ）。
A:95%
B:100%
C:3%
D:5%
正确答案:【5%】
8、单选题：下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（ ）。
A:注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法
B:注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益
C:非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果
D:注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险
正确答案:【注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险】
9、单选题：在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选取替代样本的是（ ）。
A:单据丢失
B:单据不适用
C:单据无效
D:单据未使用
正确答案:【单据丢失】
10、单选题：
下列各项中，不会导致非抽样风险的是（ ）。
A:注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B:注册会计师未能适当地定义误差
C:注册会计师未对总体中的所有项目进行测试
D:注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
正确答案:【注册会计师未对总体中的所有项目进行测试】
第五章 单元测试
1、单选题：注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。
A:检查
B:计算
C:分析程序
D:估价
正确答案:【分析程序】
2、单选题：审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应该与（）相关。
A:审计范围
B:审计目标
C:会计报表
D:客观事实
正确答案:【审计目标】
3、单选题：实物证据通常能够证明（）。
A:实物资产是否存在
B:实物资产的所有权
C:实物资产的计价准确性
D:有关会计记录是否正确
正确答案:【实物资产是否存在】
4、多选题：审计证据按证据的外在形式分为（）。
A:实物证据
B:书面证据
C:口头证据
D:环境证据
正确答案:【实物证据;书面证据;口头证据;环境证据】
5、多选题：对注册会计师获取工作底稿的基础要求包括（）。
A:注明资料来源
B:会计过程记录
C:实施必要的审计程序
D:形成相应的审计记录
正确答案:【注明资料来源;实施必要的审计程序
;形成相应的审计记录】
6、多选题：外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。
A:应收账款函证的回函
B:收到的支票
C:购货发票
D:被审计单位管理层声明
正确答案:【应收账款函证的回函;收到的支票;购货发票
】
7、多选题：注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应考虑（）。
A:经济因素
B:审计风险
C:具体审计项目的重要性
D:总体规模与特征
正确答案:【审计风险;具体审计项目的重要性】
8、多选题：环境证据包括（）。
A:被审计单位经营条件、经营方针
B:被审计单位各种管理制度和管理水平
C:被审计单位管理人员和会计人员的素质
D:被审计单位内部控制情况
正确答案:【被审计单位经营条件、经营方针;被审计单位各种管理制度和管理水平;被审计单位管理人员和会计人员的素质;被审计单位内部控制情况】
9、多选题：在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录（）事项。
A:修改或增加审计工作底稿的时间和人员
B:修改或增加审计工作底稿的具体理由
C:修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
D:复核修改或增加的审计工作底稿的时间和人员
正确答案:【修改或增加审计工作底稿的时间和人员;修改或增加审计工作底稿的具体理由;修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响;复核修改或增加的审计工作底稿的时间和人员】
10、多选题：评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（）。
A:审计证据的相关性
B:审计证据的充分性
C:审计证据的来源
D:审计证据的可靠性
正确答案:【审计证据的相关性;审计证据的可靠性】
第六章 单元测试
1、单选题：实质性程序的类型包括（ ）。
A:控制测试和细节测试
B:控制测试和实质性测试
C:细节测试和实质性分析程序
D:控制测试和实质性分析程序
正确答案:【细节测试和实质性分析程序】
2、单选题：下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（ ）。
A:询问
B:观察
C:检查
D:函证
正确答案:【函证】
3、单选题：当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）。
A:实施分析程序
B:实施控制测试
C:重新评估认定层次的重大错报风险
D:扩大样本规模
正确答案:【实施控制测试】
4、单选题：注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（ ）。
A:有效性
B:存在性
C:正在使用情况
D:完整性
正确答案:【有效性】
5、多选题：内部控制调查记录的方法主要有( )。
A:
调查表
B:
文字表述
C:
流程图
D:
核对表
正确答案:【
调查表
;
文字表述
;
流程图
】
6、多选题：注册会计师在了解被审计单位控制环境时，需要考虑的因素是( )。
A:
被审计单位经营管理的观念和风格
B:
购货交易是否经过正当批准
C:
被审计单位的组织结构
D:
被审计单位的人事政策
正确答案:【
被审计单位经营管理的观念和风格
;
被审计单位的组织结构
;
被审计单位的人事政策
】
7、多选题：注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（）
A:关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B:同期财务业绩比较分析
C:员工业绩考核与激励性报酬政策
D:被审计单位与竞争对手的业绩比较
正确答案:【关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据;同期财务业绩比较分析;员工业绩考核与激励性报酬政策;被审计单位与竞争对手的业绩比较】
8、多选题：在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序( )。
A:
在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B:
将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C:
考虑识别的风险是否重大
D:
考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
正确答案:【
在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
;
将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
;
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