第一章 单元测试
1、单选题：下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（）。
A:对发现问题的处理方式相同
B:
审计目标和对象不同
C:经费和收入来源不同
D:审计的标准不同
正确答案:【对发现问题的处理方式相同】
2、单选题：针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（）认定的重大错报风险。
A:截止
B:完整性
C:发生
D:准确性
正确答案:【准确性】
3、多选题：下列各项中，属于注册会计师发挥的作用的有（）。
A: 推动了国有企业的改革
B: 维护了市场经济秩序
C: 促进了上市公司会计信息质量的提高
D: 在很大程度上防止了市场交易的欺诈行为
正确答案:【 推动了国有企业的改革; 维护了市场经济秩序; 促进了上市公司会计信息质量的提高; 在很大程度上防止了市场交易的欺诈行为】
4、多选题：下列各项中，属于政府审计的依据的有（）。
A: 注册会计师审计准则
B: 《国家审计准则》
C: 《中华人民共和国审计法》
D: 《中华人民共和国注册会计师法》
正确答案:【 《国家审计准则》; 《中华人民共和国审计法》】
5、判断题：政府审计师独立性最强的一种审计。（ ）
A:错
B:对
正确答案:【错】
6、判断题：中华人民共和国成立之后相当长的一段时期内，国家并没有设置独立的审计机构，而是通过不定期的会计检查对企业的财税等情况进行监督。（ ）
A:错
B:对
正确答案:【对】
第二章 单元测试
1、单选题：下列各项中，有关注册会计师接受业务委托的说法错误的是（）。
A: 如果注册会计师发现潜在客户正面临财务困难，则可以认为接受或保持客户的风险非常高，甚至不可接受业务委托
B: 对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款
C: 会计师事务所执行客户接受与保持的程序的目的，旨在识别和评估会计师事务所面临的风险
D: 一旦接受业务委托，注册会计师就应当与客户就审计约定条款达成一致意见
正确答案:【 对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款】
2、单选题：下列中国注册会计师执业准则，不包括（ ）。
A: 中国注册会计师职业道德准则
B: 中国注册会计师相关服务准则
C: 中国注册会计师审计准则
D: 会计师事务所质量控制准则
正确答案:【 中国注册会计师职业道德准则】
3、多选题：鉴证业务要素包括（ ）。
A: 鉴证对象
B: 鉴证报告
C: 鉴证对象信息
D: 证据
正确答案:【 鉴证对象; 鉴证对象信息; 证据】
4、多选题：注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ）。
A: 专业胜任能力和应有的关注
B: 独立、客观、公正
C: 技术准则
D: 保密和职业行为
正确答案:【 专业胜任能力和应有的关注; 独立、客观、公正; 技术准则; 保密和职业行为】
5、判断题：注册会计师对财务报表进行审计，能够减轻被审计单位管理层与治理层的责任。（ ）
A:对
B:错
正确答案:【错】
第三章 单元测试
1、单选题：下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（）。
A: 注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略
B: 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
C: 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，因此具体审计计划对总体审计策略没有影响
D: 注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序
正确答案:【 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次】
2、单选题：下列认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）。
A: 准确性认定
B: 权利和义务认定
C: 完整性认定
D: 发生认定
正确答案:【 权利和义务认定】
3、多选题：审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（ ）。
A: 实施风险评估程序
B: 完成审计工作和编制审计报告
C: 实施控制测试和实质性程序
D: 计划审计工作
正确答案:【 实施风险评估程序; 完成审计工作和编制审计报告; 实施控制测试和实质性程序; 计划审计工作】
4、多选题：具体审计计划包括（ ）。
A: 风险评估程序
B: 计划实施的进一步审计程序
C: 控制测试
D: 计划其他审计程序
正确答案:【 风险评估程序; 计划实施的进一步审计程序; 计划其他审计程序】
5、判断题：注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性负责。（ ）
A:错
B:对
正确答案:【错】
6、判断题：注册会计师有责任制定计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错报、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（ ）
A:错
B:对
正确答案:【错】
7、判断题：检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
A:错
B:对
正确答案:【对】
8、判断题：审计工作底稿只能以纸质形式存在。（ ）
A:对
B:错
正确答案:【错】
9、单选题：下列有关“完整性”的认定中，表述不正确的是（ ）。
A: 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B: 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C: 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D: 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
正确答案:【 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确】
10、单选题：下列认定中，与财务报表列报无关的是（ ）。
A: 权利和义务认定
B: 完整性认定
C: 截止认定
D: 发生认定
正确答案:【 截止认定】
11、多选题：被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着做出了下列明确的认定（ ）。
A: 银行存款以恰当的金额包括在财务报表中
B: 所有应当记录的银行存款均已记录
C: 记录的银行存款都由被审计单位拥有
D: 记录的银行存款是存在的
正确答案:【 银行存款以恰当的金额包括在财务报表中; 所有应当记录的银行存款均已记录; 记录的银行存款都由被审计单位拥有; 记录的银行存款是存在的】
第四章 单元测试
1、单选题：在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（）。
A: 对于盈利水平保持稳定的企业，以经常性业务的税前利润作为基准
B: 对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准
C: 针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为确定重要性的基准
D: 针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采用过去3～5年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准
正确答案:【 对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准】
2、多选题：实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（）。
A: 以前年度审计调整较少
B: 以前期间的审计经验表明内部控制运行有效
C: 首次接受委托的审计项目
D: 存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷
正确答案:【 首次接受委托的审计项目; 存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷】
3、多选题：以下关于审计风险模型“审计风险=重大错报风险×检查风险”的理解合理的有（）。
A: 当可接受的检查风险降低时，注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末
B: 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
C: 如果重大错报风险较高，说明审计风险一定高
D: 如果重大错报风险较高，注册会计师就要多做程序
正确答案:【 当可接受的检查风险降低时，注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末; 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性; 如果重大错报风险较高，注册会计师就要多做程序】
4、多选题：下列各项中，注册会计师不可能将检查风险降低为零的原因有（）。
A: 注册会计师的审计过程执行不当
B: 注册会计师选择了不恰当的审计程序
C: 注册会计师的审计时间受到限制
D: 注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查
正确答案:【 注册会计师的审计过程执行不当; 注册会计师选择了不恰当的审计程序; 注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查】
5、判断题：财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，如经济萧条。
A:对
B:错
正确答案:【对】
第五章 单元测试
1、判断题：注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估出的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。
A:对
B:错
正确答案:【对】
2、判断题：如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。
A:错
B:对
正确答案:【错】
3、单选题：下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
A: 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
B:有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C: 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
D: 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
正确答案:【有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报】
4、单选题：下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
A: 对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
B: 在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
C: 注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
D: 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
正确答案:【 注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系】
5、多选题：注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正的错报包括（ ）。
A: 审计差异
B: 已调整错报
C: 已经识别的具体错报
D: 推断误差
正确答案:【 已经识别的具体错报; 推断误差】
第六章 单元测试
1、单选题：在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（）。
A: 总体规模越大，样本规模越大
B: 可接受的误受风险越高，样本规模越大
C: 在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大
D: 可容忍错报越高，样本规模越大
正确答案:【 在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大】
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