2024知到网课 税务筹划智慧树答案

第一章 单元测试

1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（  ）等。
A:企业设立中的纳税筹划
B:企业投资决策中的纳税筹划
C:企业经营成果分配中的纳税筹划
D:企业生产经营过程中的纳税筹划
正确答案:【企业设立中的纳税筹划 ;企业投资决策中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划  】

2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是(   )。
A:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为
B:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚
C:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的
D:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为
E:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的
正确答案:【偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】

3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（  ）
A:对
B:错
正确答案:【错】

4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。（  ）
A:对
B:错
正确答案:【错】

5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（  ）
A:错
B:对
正确答案:【对】

第二章 单元测试

1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（  ）。
A:实际负税人
B:法人
C:代扣代缴义务人
D:代收代缴义务人
正确答案:【实际负税人】

2、单选题：

就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是(   )。
A:各项支出中凡是能进成本的不进资产
B:各项支出中凡是能直接进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本
C:各项费用中能待摊的不预提
D:费用扣除的基本原则是就早不就晚
正确答案:【各项费用中能待摊的不预提】

3、多选题：一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列各项中会对税负转嫁有重要影响的有(   )。
A:成本变动
B:商品供求弹性
C:市场结构
D:课税制度
正确答案:【成本变动;商品供求弹性;市场结构;课税制度】

4、多选题：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有(   )。

A:子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B:母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
C:分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
D:分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人其所发生的利润及亏损与总公司合并计算, 即人们通称的 “合并报表”
E:子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务
正确答案:【子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务;母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定;分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税;分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人其所发生的利润及亏损与总公司合并计算, 即人们通称的 “合并报表”;子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务 】

5、判断题：在税收筹划中, 应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点, 税负弹性越小,税收负担就越轻,主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。（  ）
A:错
B:对
正确答案:【错】

第三章 单元测试

1、单选题：增值税按月计算的起征点为月销售额（   ）。
A:100000元
B:300000元
C:50000元
D:30000元
正确答案:【50000元】

2、单选题：一般纳税人外购或销售货物所支付的（  ）依11％的扣除率计算进项税额准予扣除。
A:其他杂费
B:保险费
C:运输费
D:装卸费
正确答案:【运输费 】

3、单选题：纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:(  )。
A:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售

额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额

B:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+(当期简易计税方法计税项目销售

额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额

C:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额
D:不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额-(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额
正确答案:【不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售

额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额

】

4、多选题：计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（  ）。
A:向购买方收取的销项税额
B:纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
C:承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D:受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
正确答案:【向购买方收取的销项税额 ;纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费;承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 ;受托加工应征消费税所代收代缴的消费税】

5、多选题：《增值税暂行条例实施细则》规定,按销售结算方式的不同, 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为(   )。
A:委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
B:采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
C:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据, 并将提货单交给购货方的当天
D:纳税人的视同销售行为为货物移送的当天
E:采取托收承付和委托 收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
正确答案:【委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据, 并将提货单交给购货方的当天;纳税人的视同销售行为为货物移送的当天;采取托收承付和委托 收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天】

第四章 单元测试

1、单选题：消费税的税率采用的是“一目一率”的形式，但是（   ）两种消费品却会由于销售单价的差异而适用不同的税率。
A:白酒、啤酒
B:卷烟、白酒
C:卷烟、啤酒
D:卷烟、红酒
正确答案:【卷烟、啤酒】

2、多选题：消费税的税率分为（    ）。
A:累进税率
B:复合税率
C:定额税率
D:比例税率
正确答案:【复合税率;定额税率;比例税率】